Снижение налогов для малых предприятий

Послание Социалистической партии Исландии на парламентских выборах 25 сентября 2021 года: Четвёртое предложение избирателям, представленное к Пятидесятнице:

СОЦИАЛИСТИЧЕСКАЯ НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА. ЧАСТЬ VI:СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВ ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Налогообложение компаний и капитала в эпоху неолиберализма было изменено таким образом, чтобы оно служило в первую очередь самым богатым владельцам капитала и крупным корпорациям. Корпоративные налоги на прибыль были снижены, чтобы владельцы могли выплачивать себе больше дивидендов, которые, в свою очередь, облагались меньшим налогом за счёт снижения налога на прирост капитала. Благодаря налоговому режиму холдинговых компаний владельцы могли откладывать уплату налогов на неопределённый срок и в конечном итоге избегать их. В то же время налогообложение заработной платы было увеличено, но затраты на заработную плату, как правило, составляют более высокую долю расходов у малых предприятий, чем у крупных.

В самых малых предприятиях владельцы в первую очередь стремятся к надёжной работе и к тому, чтобы не работать на других, быть свободными от чужого руководства. Цель владельцев малых предприятий — прежде всего иметь возможность платить себе достойную зарплату и иметь стабильную занятость. Таким образом, налоговые изменения неолиберальных лет работали против интересов владельцев малых предприятий, тех, кто работал в своих собственных компаниях. Владельцы акций в крупных компаниях, которые не выполняли обычную работу, а позволяли капиталу работать на себя и эксплуатировали тех, кто выполнял работу, были вознаграждены снижением налогов.

Ситуация ещё больше исказилась в ущерб малым предприятиям из-за того, что крупные корпорации и холдинговые компании могли уклоняться от уплаты налогов различными способами, используя схемы, разработанные их аудиторами и юристами. Это искажает конкурентное положение малых предприятий; они платили пропорционально более высокие налоги и, следовательно, находились в худшем положении в конкуренции, чем крупные корпорации, которые имели возможность находить способы уклонения от налогов.

Вдобавок ко всему, вся нормативно-правовая среда бизнеса адаптирована к потребностям и требованиям крупных компаний, которым было легко соответствовать высоким требованиям со стороны государства. Тяжёлая система регулирования и надзора со стороны государства служила крупным компаниям защитой от конкуренции со стороны малых предприятий, которые имели меньше возможностей для выполнения государственных требований.

Объединения интересов владельцев капитала и предприятий в первую очередь лоббируют интересы самых богатых владельцев капитала и крупнейших владельцев крупнейших компаний. Количество голосов в Конфедерации исландских предприятий и её дочерних организациях, Торговой палате и других подобных пропагандистских машинах определяется размером компаний и их оборотом. Таким образом, именно самые финансово мощные субъекты составляют большинство в этих объединениях и полностью определяют их курс. Эти механизмы, таким образом, не являются демократической платформой для владельцев предприятий, а представляют собой инструменты крупнейших и сильнейших для адаптации операционной среды к своим потребностям.

Эти объединения интересов оказывали формирующее влияние на протяжении последних десятилетий на налоговую среду компаний и на всю структуру, которую государство устанавливает для бизнеса. Эта структура такова, какой её хотят видеть крупные корпорации и их владельцы. И эта структура построена таким образом, что она затруднительна для малых и средних предприятий, ослабляя их, чтобы они не угрожали крупным компаниям и были лёгкой добычей для более крупных, если те захотят их бизнес или рынок.

По этим причинам развитие бизнеса в неолиберальные годы характеризовалось огромной концентрацией, когда более крупные компании либо поглощали более мелкие, либо побеждали их в неравной конкуренции. Олигополия крупных корпораций теперь характеризует почти все секторы экономики, новых участников мало, а малые и средние предприятия находятся в слабом положении. Это очень серьёзный вопрос, поскольку инновации в бизнесе и создание рабочих мест в подавляющем большинстве случаев происходят в малых и средних предприятиях. Крупные компании сокращают рабочие места, поглощают более мелкие компании и объединяют операции с существующими; прежде всего с целью сокращения рабочих мест и, таким образом, снижения затрат на заработную плату, что увеличивает прибыль и, следовательно, дивидендные выплаты акционерам.

Концентрация в бизнесе в неолиберальные годы — это проблема, с которой государство должно бороться. Бизнес-сектор, основанный на разнообразных и различных компаниях, лучше переживает потрясения, способствует инновациям и лучше служит работникам, клиентам и общественности. Поэтому налоговая политика должна поощрять малый бизнес и облагать компании налогом в зависимости от их размера, стимулировать найм персонала и создание малых предприятий и кооперативов, а также закрывать лазейки, которые крупные корпорации использовали для снижения налоговых платежей.

VI. Снижение налогов для малых предприятий: Прогрессивный подоходный налог и сборы за использование инфраструктуры

Размер компаний на рынке — это положение, которое справедливо облагать налогом отдельно. В секторах, где два-четыре предприятия находятся в условиях олигополии, их выгода от такого положения очевидна: благодаря своему размеру компании доминируют на соответствующем рынке и безжалостно его эксплуатируют. Таким образом, рыночное положение эквивалентно активу или привилегии, которые естественно облагать налогом.

В главе о сборах за использование инфраструктуры, уплачиваемых компаниями муниципалитетам, было предложено, чтобы эти сборы были прогрессивными: самые малые предприятия не платили ничего, средние предприятия платили что-то, а самые крупные — больше всего. Та же система может быть применена и к корпоративному подоходному налогу, как для обеспечения справедливости, так и для борьбы с постоянным доминирующим положением тех компаний, которым удаётся захватить рынок и получить превосходство в конкуренции с другими предприятиями.

VI. Снижение налогов для малых предприятий: Снижение страховых взносов на первого сотрудника

Страховой взнос — это налог на заработную плату, который по сути является налогом на работников. Этот сбор ложится более тяжёлым бременем на малые и средние предприятия, поскольку затраты на заработную плату, как правило, составляют пропорционально большую часть их расходов, чем у крупных корпораций. Для стимулирования создания рабочих мест разумно значительно снизить страховой взнос для первых сотрудников каждой компании, поскольку большинство новых рабочих мест создаётся в малых предприятиях. Такая мера фактически стала бы вкладом в инновации для малых предприятий и стимулом для частных лиц создавать собственные компании.

VI. Снижение налогов для малых предприятий: Стимулирование создания кооперативных предприятий

Увеличение числа кооперативных предприятий, принадлежащих сотрудникам или общественности, укрепляет бизнес-сектор и повышает его устойчивость. Кооперативные предприятия с социальными целями укрепляют сообщества и обеспечивают занятость. И поскольку они некоммерческие, они оставляют больше ценности в обществе, чем частные компании, ориентированные на прибыль.

Кооперативные предприятия, принадлежащие сотрудникам, повышают демократию в бизнесе и являются каналом для инноваций в управлении компаниями, правах сотрудников и рабочей среде. И поскольку такие компании по своей природе схожи с малыми предприятиями, где владельцы сами выполняют работу, справедливо, чтобы кооперативные предприятия пользовались налоговым режимом малых предприятий.

VI. Снижение налогов для малых предприятий: Усиленный налоговый контроль

Необходимо создать мощный отдел налоговых расследований, способный осуществлять надзор за крупными корпорациями и самыми богатыми владельцами капитала. Эффективный надзор является предпосылкой справедливости налоговой системы, а справедливость — предпосылкой того, чтобы общественность считала, что налоговая система служит обществу.

Но справедливость должна распространяться и на более мелких субъектов. Необходимо бороться со злоупотреблениями частными акционерными обществами, когда личное потребление регистрируется как операционные расходы. Это приводит к дискриминации между гражданами и неравному положению в отношении налогообложения. Не должно быть налоговой разницы между теми, кто ведёт деятельность под своим личным идентификационным номером, и теми, кто ведёт деятельность через частное акционерное общество. Количество частных акционерных обществ в Исландии является ненормальным, что является одним из последствий изменений в налоговой системе в неолиберальные годы, когда налоговое бремя было ослаблено для компаний и перенесено на физических лиц.

Наведение порядка в налоговой системе и усиление налогового контроля должны стать инициативой, за которой нация будет следить и в которой будет участвовать. Цели должны быть чёткими, а оценка результатов — публичной. Общественность должна иметь возможность отслеживать, как снижаются её налоговые платежи по мере достижения лучших результатов в предотвращении уклонения от уплаты налогов и налоговых махинаций.

VI. Снижение налогов для малых предприятий: Упрощение регулирования и надзора

Все государственные надзорные органы должны быть адаптированы к малым предприятиям, чтобы самые малые компании могли выдерживать надзор. Расходы на надзор должны покрываться за счёт общего налогообложения компаний, а не за счёт взимания платы с каждой компании или перекладывания расходов на них в виде работы. Крупные компании легко справляются с этими расходами, а малые — в меньшей степени. Поэтому надзор не должен становиться барьером для выхода малых предприятий на рынок и защитой конкуренции для крупных компаний. И бремя надзора для малых предприятий не должно становиться оправданием для отказа от надзора за крупными корпорациями.

Аналогично тому, как компании таким образом распределяют расходы на надзор, могут быть созданы корпоративные фонды, которые распределяют бремя различных прав работников, таких как отпуск по уходу за ребёнком, оплата больничных и другие подобные расходы, которые могут временно оказать значительное влияние на самые малые рабочие места.

VI. Снижение налогов для малых предприятий: Предложение социалистов

Четвёртое предложение социалистов избирателям на осенних выборах по снижению налогов для малых предприятий заключается в том, чтобы облагать налогом размер компаний, стимулировать создание малых предприятий и кооперативов, упростить операционную среду для малых предприятий, закрыть лазейки в налоговой системе, которыми пользуются крупные компании, и значительно снизить страховые взносы на первых нанятых сотрудников.

Цель этого предложения — устранить конкурентное преимущество крупных корпораций и защитить малые предприятия от их посягательств. Важно, чтобы бизнес-сектор обладал устойчивостью, и её можно наращивать путём укрепления малых предприятий и увеличения числа кооперативов.

Это последняя часть предложения социалистов по налоговым вопросам. Первая касалась повышения налогов для богатых, следующая — ужесточения налогового контроля, третья — использования ресурсов на благо общества, четвёртая — восстановления системы сбора доходов муниципалитетов, пятая — снижения налогов для населения и, наконец, эта последняя — снижения налогов для малых предприятий.

Утверждено на совместном заседании Исполнительного совета и Совета по политике Социалистической партии Исландии в субботу, 12 мая 2021 года